Один раз в два года независимая международная организация Tax Justice Network составляет Индекс финансовой прозрачности. Он оценивает страны в соответствии с секретностью и масштабами их оффшорной финансовой деятельности.
Главная цель Индекса - продемонстрировать, что надежными налоговыми гаванями могут быть не только оффшоры на экзотических и малоразвитых островах, но и вполне благополучные, прогрессивные государства.
Индекс финансовой прозрачности 2018 (Financial Secrecy Index)
| Место | Страна | Значение FSI | Доля | Секретность | Мировой вес |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Switzerland | 1,589.57 | 5.01% | 76 | 4.50% |
| 2 | USA | 1,298.47 | 4.09% | 60 | 22.30% |
| 3 | Cayman Islands | 1,267.68 | 3.99% | 72 | 3.78% |
| 4 | Hong Kong | 1,243.67 | 3.92% | 71 | 4.16% |
| 5 | Singapore | 1,081.98 | 3.41% | 67 | 4.57% |
| 6 | Luxembourg | 975.91 | 3.07% | 58 | 12.13% |
| 7 | Germany | 768.95 | 2.42% | 59 | 5.16% |
| 8 | Taiwan | 743.37 | 2.34% | 76 | 0.50% |
| 9 | United Arab Emirates (Dubai) | 661.14 | 2.08% | 84 | 0.14% |
| 10 | Guernsey | 658.91 | 2.07% | 72 | 0.52% |
| 11 | Lebanon | 644.41 | 2.03% | 72 | 0.51% |
| 12 | Panama | 625.84 | 1.97% | 77 | 0.26% |
| 13 | Japan | 623.91 | 1.96% | 60 | 2.23% |
| 14 | Netherlands | 598.80 | 1.88% | 66 | 0.90% |
| 15 | Thailand | 550.59 | 1.73% | 80 | 0.12% |
| 16 | British Virgin Islands | 502.75 | 1.58% | 69 | 0.37% |
| 17 | Bahrain | 490.70 | 1.54% | 78 | 0.11% |
| 18 | Jersey | 438.21 | 1.38% | 65 | 0.38% |
| 19 | Bahamas | 429.00 | 1.35% | 84 | 0.03% |
| 20 | Malta | 426.31 | 1.34% | 61 | 0.71% |
| 21 | Canada | 425.84 | 1.34% | 55 | 1.74% |
| 22 | Macao | 424.91 | 1.34% | 68 | 0.23% |
| 23 | United Kingdom | 423.76 | 1.33% | 42 | 17.36% |
| 24 | Cyprus | 404.44 | 1.27% | 61 | 0.54% |
| 25 | France | 404.17 | 1.27% | 52 | 2.52% |
| 26 | Ireland | 387.94 | 1.22% | 51 | 2.66% |
| 27 | Kenya | 378.34 | 1.19% | 80 | 0.04% |
| 28 | China | 372.57 | 1.17% | 60 | 0.50% |
| 29 | Russia | 361.15 | 1.13% | 64 | 0.26% |
| 30 | Turkey | 353.88 | 1.11% | 68 | 0.14% |
| 31 | Malaysia (Labuan) | 335.10 | 1.05% | 72 | 0.07% |
| 32 | India | 316.62 | 0.99% | 52 | 1.16% |
| 33 | South Korea | 314.05 | 0.99% | 59 | 0.35% |
| 34 | Israel | 313.55 | 0.98% | 63 | 0.19% |
| 35 | Austria | 310.41 | 0.97% | 56 | 0.56% |
| 36 | Bermuda | 281.82 | 0.88% | 73 | 0.03% |
| 37 | Saudi Arabia | 278.57 | 0.87% | 70 | 0.05% |
| 38 | Liberia | 277.28 | 0.87% | 80 | 0.01% |
| 39 | Marshall Islands | 275.28 | 0.86% | 73 | 0.03% |
| 40 | Philippines | 269.81 | 0.85% | 65 | 0.09% |
| 41 | Italy | 254.14 | 0.80% | 49 | 0.92% |
| 42 | Isle of Man | 248.68 | 0.78% | 64 | 0.09% |
| 43 | Ukraine | 246.24 | 0.77% | 69 | 0.04% |
| 44 | Australia | 244.35 | 0.77% | 51 | 0.60% |
| 45 | Norway | 242.84 | 0.76% | 52 | 0.55% |
| 46 | Liechtenstein | 240.85 | 0.76% | 78 | 0.01% |
| 47 | Romania | 232.30 | 0.73% | 66 | 0.05% |
| 48 | Barbados | 230.95 | 0.72% | 74 | 0.01% |
| 49 | Mauritius | 223.47 | 0.70% | 72 | 0.02% |
| 50 | South Africa | 216.43 | 0.68% | 56 | 0.18% |
| 51 | Poland | 215.39 | 0.67% | 57 | 0.14% |
| 52 | Spain | 213.88 | 0.67% | 48 | 0.76% |
| 53 | Belgium | 212.96 | 0.67% | 44 | 1.56% |
| 54 | Sweden | 203.54 | 0.64% | 45 | 1.01% |
| 55 | Latvia | 195.64 | 0.61% | 57 | 0.11% |
| 56 | Anguilla | 195.03 | 0.61% | 78 | 0.00% |
| 57 | Indonesia | 188.78 | 0.59% | 61 | 0.05% |
| 58 | New Zealand | 178.56 | 0.56% | 56 | 0.10% |
| 59 | Costa Rica | 168.77 | 0.53% | 69 | 0.01% |
| 60 | Chile | 168.64 | 0.53% | 62 | 0.03% |
| 61 | Denmark | 166.11 | 0.52% | 52 | 0.15% |
| 62 | Paraguay | 158.52 | 0.50% | 84 | 0.00% |
| 63 | St. Kitts and Nevis | 152.54 | 0.48% | 77 | 0.00% |
| 64 | Portugal (Madeira) | 151.62 | 0.47% | 55 | 0.08% |
| 65 | Puerto Rico | 151.06 | 0.47% | 77 | 0.00% |
| 66 | Vanuatu | 149.26 | 0.47% | 89 | 0.00% |
| 67 | Uruguay | 148.20 | 0.46% | 61 | 0.02% |
| 68 | Aruba | 148.04 | 0.46% | 76 | 0.00% |
| 69 | Dominican Republic | 147.08 | 0.46% | 72 | 0.00% |
| 70 | Czech Republic | 145.10 | 0.45% | 53 | 0.09% |
| 71 | Finland | 142.23 | 0.44% | 53 | 0.09% |
| 72 | Iceland | 139.69 | 0.44% | 60 | 0.02% |
| 73 | Brazil | 137.99 | 0.43% | 49 | 0.16% |
| 74 | Hungary | 132.73 | 0.41% | 55 | 0.05% |
| 75 | Tanzania | 128.91 | 0.40% | 73 | 0.00% |
| 76 | Slovakia | 127.88 | 0.40% | 55 | 0.04% |
| 77 | Seychelles | 125.26 | 0.39% | 75 | 0.00% |
| 78 | Guatemala | 123.62 | 0.39% | 73 | 0.00% |
| 79 | Croatia | 119.36 | 0.37% | 59 | 0.01% |
| 80 | Greece | 118.58 | 0.37% | 58 | 0.02% |
| 81 | Samoa | 115.90 | 0.36% | 78 | 0.00% |
| 82 | Mexico | 107.57 | 0.33% | 54 | 0.03% |
| 83 | Gibraltar | 107.44 | 0.33% | 71 | 0.00% |
| 84 | Curacao | 105.65 | 0.33% | 75 | 0.00% |
| 85 | Venezuela | 105.03 | 0.33% | 69 | 0.00% |
| 86 | US Virgin Islands | 101.89 | 0.32% | 73 | 0.00% |
| 87 | Turks and Caicos Islands | 98.07 | 0.30% | 77 | 0.00% |
| 88 | Bolivia | 94.82 | 0.29% | 80 | 0.00% |
| 89 | Bulgaria | 91.38 | 0.28% | 54 | 0.01% |
| 90 | Belize | 86.30 | 0.27% | 75 | 0.00% |
| 91 | Brunei | 85.59 | 0.27% | 84 | 0.00% |
| 92 | Monaco | 82.93 | 0.26% | 78 | 0.00% |
| 93 | Estonia | 79.46 | 0.25% | 51 | 0.02% |
| 94 | Maldives | 74.87 | 0.23% | 81 | 0.00% |
| 95 | Ghana | 68.85 | 0.21% | 62 | 0.00% |
| 96 | Dominica | 62.02 | 0.19% | 77 | 0.00% |
| 97 | Lithuania | 58.74 | 0.18% | 47 | 0.01% |
| 98 | Antigua and Barbuda | 54.53 | 0.17% | 87 | 0.00% |
| 99 | Montenegro | 52.64 | 0.16% | 63 | 0.00% |
| 100 | Cook Islands | 44.97 | 0.14% | 75 | 0.00% |
| 101 | Grenada | 44.60 | 0.14% | 77 | 0.00% |
| 102 | Macedonia | 39.76 | 0.12% | 61 | 0.00% |
| 103 | Botswana | 39.44 | 0.12% | 69 | 0.00% |
| 104 | Slovenia | 35.32 | 0.11% | 42 | 0.01% |
| 105 | Andorra | 35.05 | 0.11% | 66 | 0.00% |
| 106 | Gambia | 34.51 | 0.10% | 77 | 0.00% |
| 107 | Trinidad and Tobago | 27.86 | 0.08% | 65 | 0.00% |
| 108 | Nauru | 26.32 | 0.08% | 67 | 0.00% |
| 109 | San Marino | 24.31 | 0.07% | 64 | 0.00% |
| 110 | St. Lucia | 21.52 | 0.06% | 78 | 0.00% |
| 111 | St. Vincent and the Grenadines | 21.37 | 0.06% | 70 | 0.00% |
| 112 | Montserrat | 16.53 | 0.05% | 78 | 0.00% |
Причем в первую десятку входят страны, правительство которых готово безжалостно бороться с налоговыми уклонистами... на территории других стран.
Вот как выглядит топ-10 стран с самой высокой финансовой секретностью.
10. Остров Гернси
Индекс финансовой секретности Гернси - острова с населением в 60 тысяч человек - поднялся вверх на 7 позиций по сравнению с предыдущим рейтингом. На его долю приходится 0,5% мировой торговли оффшорными финансовыми услугами.
В результате огромного размера оффшорной «промышленности» острова, финансовый сектор доминирует в местной экономике. По данным статистической службы Гернси, 21% рабочей силы занят в финансовом секторе, и на этот же сектор приходится около 40% от валовой добавленной стоимости.
На словах правительство «налогового рая» поддерживает международные стандарты по борьбе с отмыванием денег. Однако, когда дело доходит до общественного доступа к важным корпоративным данным, Гернси становится «территорией молчания».
9. ОАЭ (Дубай)
Дубай является важным финансовым центром Ближнего Востока. Его статус основан главным образом на финансовых потоках из богатого нефтью региона, а также объясняется исторической ролью Дубая как удобных торговых ворот между Европой и быстрорастущей Азией.
Дубайский финансовый центр описывает сам по себе во всех материалах, как «финансовый центр в полноналоговой территории», то есть не предоставляющий налоговых льгот. При этом у составителей рейтинга финансовой секретности 2018 года нет сомнений, что Дубай - одно из лучших в мире налоговых убежищ. Он находится в зоне свободной торговли, имеет низкий уровень налогообложения и множество средств сохранения банковской тайны.
Значительная часть финансовых потоков, стекающихся в Дубай, поступает в виде наличных денег или золота.
8. Тайвань
Первая, но не последняя азиатская страна в топ-10 финансовой прозрачности.
Первый подробный анализ Тайваня как оффшорного центра появился в июле 2017 года благодаря группе исследователей CORPNET из Амстердамского университета.
Исследователи обнаружили, что Тайвань является одним из самых известных мест для оффшорного капитала в мире. Результаты исследования стали неожиданностью для исследовательской группы, которая отметила, что предыдущие исследования, базирующиеся на данных МВФ, пропустили Тайвань. А все потому, что страна не участвует в статистике МВФ под давлением Китая.
Рассматривая важность Тайваня в оффшорном мире, исследователи отметили: «Известность Тайваня обусловлена его технологическими компаниями, которые часто владеют китайскими фирмами через Гонконг (33%) и Карибские острова (20%) или собственными фирмами в Гонконге через Карибские острова (12%)».
7. Германия
На долю Германии приходится более 5% мирового рынка оффшорных финансовых услуг. У немецкого правительства неоднозначная точка зрения на финансовую тайну. В последние годы Германия предприняла важные шаги по борьбе с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег как на международном, так и на национальном уровне.
Однако в германском законодательстве остаются серьезные «дыры», а небрежное применение налоговых правил и правил противодействия отмыванию денег представляет собой угрозу эффективности борьбы с налоговыми уклонистами.
В то же время правительство Германии выступает против публичных реестров бенефициарной собственности, и односторонней автоматической подачи налоговой информации развивающимся странам, настаивая на взаимном обмене.
6. Люксембург
Великое Герцогство Люксембург занимает шестое место в Индексе финансовой тайны 2018 года, благодаря очень большой доле рынка оффшорных финансовых услуг (свыше 12 процентов от общемирового).
До недавнего времени Люксембург был «звездой смерти» банковской тайны в Европе из-за своей агрессивной позиции по отношению к европейским инициативам в области финансовой прозрачности. Однако в период с 2013 по 2015 год Люксембург присоединился к различным международным инициативам, касающимся обмена финансовой информацией.
Несмотря на эти улучшения, Люксембург остается одной из самых важных оффшорных зон в мире. В герцогстве находится свыше 1000 инвестиционных фондов и около 200 банков - больше, чем в любом из городов Земли.
5. Сингапур
На долю бывшей британской колонии приходится более четырех процентов глобального рынка оффшорных финансовых услуг.
Сингапур соперничает с Гонконгом за звание «ведущий оффшорный финансовый центр Азии». Сингапур преимущественно обслуживает Юго-Восточную Азию, в то время как Гонконг преимущественно обслуживает Китай и Северную Азию. Однако многие китайские и североазиатские финансовые инвесторы, недовольные контролем Китая над Гонконгом, предпочитают хранить активы в более независимом Сингапуре.
Несмотря на явную азиатскую направленность Сингапура, значительная часть банковских депозитов поступает в страну из США и Англии.
4. Гонконг
Специальный административный район КНР имеет довольно высокий показатель секретности (71 из 100 возможных), и на него приходится 4,17% мирового рынка оффшорных финансовых услуг. Причем этот показатель с каждым годом растет.
Официальная роль Гонконга в качестве «особого административного района» Китая включает в себя два основных компонента, лежащих в основе оффшорного финансового успеха:
- во-первых, защита, предоставленная Гонконгу Китаем, успокаивает оффшорных игроков;
- во-вторых, Гонконг наслаждается высокой степенью автономии от Китая по всем вопросам, кроме внешних связей и обороны, что позволяет китайским властям почти не вмешиваться в гонконгский финансовый сектор.
3. Каймановы острова
Один из самых известных в мире оффшоров. Каймановы острова являются заморской территорией Соединенного Королевства. Таким образом, они имеют значительную политическую и экономическую автономию от Великобритании, и при этом - сильную поддержку и надзор со стороны Великобритании. Эта связь дает владельцам финансовых активов уверенность в том, что они смогут в случае необходимости получить помощь у британской Фемиды, и что Великобритания обеспечит политическую стабильность островов.
Ранее Каймановы острова служили поворотным пунктом для контрабанды наркотиков и отмывания денег. Однако сейчас большая часть бизнеса на островах вполне легальна, и связана с крупнейшими банками, корпорациями, хедж-фондами и другими организациями. В общих чертах Каймановы острова предлагают среду с низкими налогами и регулированием для финансовых игроков со всего мира, особенно Европы и Соединенных Штатов.
2. США
В период с 2015 по 2018 годы доля Америки на мировом рынке оффшорных финансовых услуг возросла на 14%, до 22,3%.
В то время как американские власти постоянно ищут способы защитить себя от иностранных налоговых убежищ, они особо не задумываются о роли своего государства в привлечении незаконных финансовых потоков.
Вместо того, чтобы согласиться присоединиться к новому многостороннему стандарту автоматизированного обмена финансовой информацией (CRS), Америка придерживается своей собственной модели FATCA, которая, похоже, не связана с CRS, несмотря на технические сходства. Независимый подход США препятствует международной борьбе с неуплатой налогов, отмыванием денег и финансовыми преступлениями.
А вот Россия присоединилась к CRS в 2016 году.
1. Швейцария
Самая «непрозрачная» в плане разглашения финансовой информации страна не изменяет своей репутации надежного международного «банковского сейфа».
Швейцария является одним из крупнейших оффшорных финансовых центров в мире, и одной из крупнейших в мире налоговых гаваней. По данным Швейцарской ассоциации банкиров, в стране находятся 6,6 триллиона швейцарских франков (6,5 трлн. долларов), из которых 48% получено из-за рубежа. Благодаря этому Швейцария является мировым лидером в области международного трансграничного управления активами. Ей принадлежит 25-процентная доля этого рынка.
В дополнение к управлению активами и управлению капиталом Швейцария предлагает инвестиционно-банковские услуги, хедж-фонды и структуры, помогающие уйти от налогов, оффшорные компании и доверительное управление, и многие другие финансовые услуги.
Россия в индексе финансовой тайны
Наша страна находится на 29 месте (64 балла) в списке стран с самой непрозрачной финансовой системой. Это хуже по сравнению с позицией в предыдущем рейтинге (30-е место с уровнем непрозрачности 54%). Однако в прошлый раз составители Индекса принимали во внимание меньшее количество параметров.
