Список самых выгодных с точки зрения развития бизнеса стран составила Tax Foundations – некоммерческая налоговая организация. Ее эксперты уже более 80 лет занимаются подсчетом, кто где когда и сколько заплатил налогов.
Для составления рейтинга стран по уровню налоговой нагрузки на бизнес были изучены налоговые ставки на бизнес в более чем 200 странах мира. И оказалось, что за последние 30 лет ставка корпоративного налога постоянно снижается.
- В 1980 году средняя ставка налогов на прибыль была 46,63%.
- Сейчас усредненный показатель по 208 странам составляет примерно 23,03%.
- Даже США, традиционно придерживающиеся точки зрения, что бизнес должен платить (долгое время ставка налога там была одной из самых высоких в мире), немного ослабили налоговую хватку. Сейчас они ближе к середине списка.
Страны с самой низкой налоговой нагрузкой на бизнес
| Страна | Налоги |
|---|---|
| Кипр | 12.5% |
| Ирландия | 12.5% |
| Лихтенштейн | 12.5% |
| Macao | 12% |
| Молдова | 12% |
| андорра | 10% |
| Босния и Герцеговина | 10% |
| Болгария | 10% |
| Гибралтар | 10% |
| Киргизия | 10% |
| Бывшая югославская Республика Македония | 10% |
| Науру | 10% |
| Парагвай | 10% |
| Катар | 10% |
| Восточный Тимор | 10% |
| Республика Косово | 10% |
| Венгрия | 9% |
| Черногория | 9% |
| Туркменистан | 8% |
| Узбекистан | 7.5% |
10. Кипр
Ставка корпоративного налога: 12,5%
Европа в целом считается одним из самых благоприятных регионов для бизнеса с точки зрения налоговой нагрузки. В среднем налог на прибыль составляет там 18,38%. Что касается Кипра, он давно уже считается своего рода Мекка богачей, где серьезные бизнесмены отмывают деньги.
Правда, сами киприоты горячо протестуют против такой характеристики и утверждают, что привлекают бизнесменов со всего мира исключительно благоприятным налоговым режимом и облегченным процессом открытия собственного дела. А налогообложение страны полностью соответствует требованиям Евросоюза и ОЭСР.
Помимо Кипра, такая же ставка налога на бизнес есть в Ирландии и Лихтенштейне. Однако, у Ирландии своя специфика: 12,5% там берутся только с доходов, полученных от торговли. А вот если предприниматель что-нибудь производит или поставляет услуги, то ставка там уже более серьезная – 25%.
9. Макао
Ставка корпоративного налога: 12%
Следующей в рейтинге мест с самой низкой налоговой нагрузкой на бизнес идет Макао – наследие колониальной эпохи, которое Китай смог вернуть только в самом конце прошлого века.
Эта второй после Гонконга так называемый специальный административный район Китая. То есть территория, которая во многих отношениях остается самостоятельной. Например, у Макао собственная валюта. А в 2001 году был принят закон, легализирующий азартные игры. Благодаря ему на настоящий момент «китайский Лас-Вегас» является одним из ведущих игровых центров не только Азии, но и всего мира.
8. Молдова
Ставка корпоративного налога: 12%
А вот и первая постсоветская страна в списке государств с самой низкой налоговой нагрузкой на бизнес в 2019 году. Ставка корпоративного налога в Молдове составляет всего 12%, однако за истекшие 14 лет она не раз колебалась.
Самая высокая (20%) была зафиксирована в 2004 году, а самая низкая (0%) - в 2008 году. Возможно, благодаря такой низкой ставке крепнет внешняя торговля страны. За последние пару лет ее объем увеличился на 18,4%.
7. Науру
Ставка корпоративного налога: 10%
Это крошечное государство, расположенное на маленьком коралловом островке в Тихом Океане, с населением всего 10 тысяч человек. У страны даже нет собственной столицы, да она и не нужна при площади в 21 км2.
После варварской добычи фосфоритов остров переживает тяжелую экологическую катастрофу, и в попытке заработать денег в начале 90-х годов прошлого века было решено превратить Науру в оффшорную зону. Она стала настолько популярной, что финансовая организация, борющаяся с отмыванием капиталов, была вынуждена запретить создание на острове оффшорных банков. Однако и по сей день ставка корпоративного налога в Науру остается одной из самых низких в мире.
6. Парагвай
Ставка корпоративного налога: 10%
Важную часть экономики Парагвая составляет так называемый режим «Макила» – это когда крупные иностранные компании организовывают в странах Латинской Америки заводы по сборке изделий, пользуясь дешевизной местной рабочей силы и перспективами контрактной почасовой оплаты. Разумеется, никаких больничных и отпусков для работников не предусмотрено.
Занимаются этим в основном бизнесмены из США. «Почему именно они?», - можете спросить вы, взглянув на карту и отметив, что Парагвай от США находится дальше, чем Мексика, где подобные предприятия очень распространены. Все очень просто: ставка налога в Парагвае – самая низкая по всей Латинской Америке.
5. Киргизстан
Ставка корпоративного налога: 10%
Что общего у бывшей союзной республики СССР, самого безопасного государства в мире, занимающегося экспортом нефти и газа, и небольшого островного государства в Индийском океане? Только одно – низкая ставка корпоративного налога. Первая страна - Киргизстан, а два вторых - это Катар и Восточный Тимор.
4. Андорра
Ставка корпоративного налога: 10%
Крошечное государство, зажатое между Францией и Испанией выгодно отличается от своих соседей налоговой политикой. Например, андоррцы ввели подоходный налог только в 2015 году и то под давлением Европейского союза. Однако эта небольшая страна по-прежнему считается идеальной стартовой позицией для эмигрантов, мечтающих заработать деньги. В ней нет ни налога на имущество, налога на дарение и даже налога на наследство, а налог на доходы начисляется только при продаже имущества. Причем стать гражданином страны можно, только либо создав в стране предприятие, либо путем инвестирования в уже существующее.
Помимо Андорры десятипроцентным налогом на бизнес может похвастаться Болгария - одна из самых любимых европейскими предпринимателями стран. Кроме низкой налоговой ставки (кстати, для частных лиц это те же самые 10%), бизнесменов привлекает ее удобное территориальное расположение, развитая инфраструктура и традиционные для стран бывшего Восточного блока низкие зарплаты работников.
3. Венгрия
Ставка корпоративного налога: 9%
Несмотря на то что Венгрия все еще остается страной, зависимой от Европейского союза и его дотаций, прогнозы ее развития самые благоприятные. Правительство Орбана (премьер-министра страны) сумело добиться роста ВВП и общего улучшения благосостояния населения.
Возможно, не последнюю роль в этом сыграла одна из самых низких корпоративных налоговых ставок в Европе. Венгерское правительство не только завлекает иностранные компании, но и поддерживает рост своих собственных малых предприятий. А на рынке труда полным-полно квалифицированных специалистов по более низкой, чем обычно в Европе, цене.
Пример с Венгрии берет и Черногория – небольшое балканское государство, пытающееся выжить за счет привлечения иностранных инвесторов. Ее выгодно отличает как низкая ставка налога на предпринимательство, так и прозрачность налоговой системы. Черногория просто вынуждена вести себя прилично, ведь иначе ее не пустят в ЕС, чего страна всеми силами пытается добиться.
2. Туркменистан
Ставка корпоративного налога: 8%
Столь приятная для бизнесменов цифра относится только к резидентам – жителям Туркменистана. Именно их предприятия облагаются налогом в 8%. Для индивидуальных предпринимателей-резидентов ставка еще ниже и составляет всего 2%.
А вот иностранцам придется платить уже побольше. Для них ставка корпоративного налога составляет 20% в соответствии с «Законом о нефти».
1. Узбекистан
Ставка корпоративного налога: 7,5%
Такая низкая ставка корпоративного налога - это своего рода «общая температура по больнице». В Узбекистане для разных предприятий ставка разная.
- Стандартная – 12%.
- Для коммерческих банков – 20% (ее еще и снизили с 22%, как было в прошлом году).
- А вот операторам мобильной связи придется платить больше – для них ставка увеличилась с 14 до 20%.
- Малым же бизнесом заниматься в Узбекистане с налоговой точки зрения чуть выгоднее. Для него ставка налога уменьшилась до 4%.
В каких странах самая высокая налоговая нагрузка на бизнес
| Страна | Налоги |
|---|---|
| Объединенные Арабские Эмираты | 55% |
| Коморские острова | 50% |
| Пуэрто-Рико | 39% |
| Суринам | 36% |
| Чад | 35% |
| Демократическая Республика Конго | 35% |
| Экваториальная Гвинея | 35% |
| Гвинея | 35% |
| Индия | 35% |
| Кирибати | 35% |
| Мальта | 35% |
| Сен-Мартен | 35% |
| Судан | 35% |
| Замбия | 35% |
| Синт-Мартен | 35% |
| Франция | 34.43% |
| Бразилия | 34% |
| Венесуэла | 34% |
| Реюньон | 33.33% |
| Камерун | 33% |
Лидируют тут Объединенные Арабские Эмираты с ужасающей для бизнесмена цифрой – 55%. Уточним, что такой налоговой ставкой облагаются только иностранные компании, занимающиеся добычей и переработкой нефти, а также зарубежные банкиры. А вот к своим предпринимателям в ОАЭ отношение гораздо мягче.
Потом идут развивающиеся страны с неустойчивой экономикой, расположенные в Африке и Южной Америке. Ставка налога у них от 50 до 33%. Из крупных, динамично развивающихся стран самая высокая налоговая ставка у Индии и Бразилии (35 и 34% соответственно).
В списке «прижимистых» стран есть даже две европейские – Франция (ставка 34,43%) и Мальта (35%). Немудрено, что французы предпочитают организовывать бизнес где-нибудь за пределами собственной страны.
Страны, где бизнес не облагается налогами
- Ангилья
- Багамские острова
- Бахрейн
- Бермуды
- Каймановы острова
- Гернси
- Остров Мэн
- Джерси
- Палау
- Острова Теркс и Кайкос
- Вануату
- Британские Виргинские Острова
Корпоративные налоги в России 2019
Российские корпоративные налоги и налоговые обязательства варьируются в зависимости от структуры бизнеса. Вот как выглядит таблица налоговой нагрузки в России в 2019 году в зависимости от различных видов экономической деятельности по данным ФНС.
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | Налоги, % |
|---|---|
| ВСЕГО | 10.8 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего | 4.3 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 3.5 |
| лесоводство и лесозаготовки | 7.5 |
| рыболовство, рыбоводство | 7.9 |
| Добыча полезных ископаемых - всего | 36.7 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего | 45.4 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 18.8 |
| Обрабатывающие производства – всего | 8.2 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 28.2 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8.1 |
| производство кожи и изделий из кожи | 7.9 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 2 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 4.4 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 9.2 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 5.1 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 1.9 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 6.9 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 6.3 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 8.9 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4.4 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 8.8 |
| производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 9.9 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 12.5 |
| производство электрического оборудования | 6.7 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 4.7 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5.1 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего | 6.8 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 8.1 |
| производство и распределение газообразного топлива | 1.3 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6.5 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений- всего | 8.4 |
| Строительство | 10.2 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего | 3.2 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 2.7 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 3.1 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 3.6 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего | 9.5 |
| Транспортировка и хранение -всего | 6.8 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 8.5 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 4.5 |
| деятельность водного транспорта | 9.3 |
| деятельность воздушного и космического транспорта | – |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 14.4 |
| Деятельность в области информации и связи - всего | 16.4 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 21.3 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 15.4 |
